企業が所有している商業手形を銀行に買い取ってもらうことで資金を調達する取引を「手形割引」と言います。その特徴として、あくまでその位置づけは手形を担保にした融資と見なされる点にあります。つまり、その取引は手形を銀行に売却したら終わりというものではありません。具体的に生じる義務としては、手形割引の振出人が倒産してしまったり支払い能力がなくなるなど担保である手形が不渡りとなった場合、買取してもらう企業、いわゆる持ち込み人が銀行に対して手形を買い戻さなければならないというものです。要は、手形の未回収のリスクを負うのは持ち込み人ということです。そのため、その利用に際しては万が一不渡り時には買戻しの義務が生じることを必ず念頭に置いておく必要があります。
また、もうひとつの手形割引の特徴として、「証書貸付」よりも審査が通りやすいという点があげられます。これは、持ち込み人にあたる企業の買戻し余力が買い取る手形の金額を上回っていれば銀行にとっては貸し倒れのリスクを負う心配がないことに由来します。また、定期的にその利用を行う企業に対しては、限度額を設定しその範囲内である限りいつでも買取可能とするケースが多い点も手形取引の特徴です。
お役立ちリンク集
【手形割引】
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◆手形割引の仕訳を解説
| ◆手形割引とファクタリングの違いについて
◆手形割引のメリットとデメリット
◆手形割引の会計処理と仕訳方法とは
| ◆手形割引料の意味とは?金融機関と手形割引業者の手数料の違い
◆優良な手形割引業者を見つけるときのポイント
| ◆手形割引率の計算方法と相場について
◆手形割引の支払い金利の種類と計算方法
| ◆手形割引料にかかる消費税の扱いはどうなる?
◆勘定科目「手形売却損」での手形割引料の計上方法
|◆手形割引を依頼するときに役立つ「印紙税」の知識
◆手形割引の依頼で印紙代は必要になる?
| ◆受取手形を手形割引するメリット
◆手形割引の会計処理「対照勘定法」と「評価勘定法」の違い
| ◆銀行で手形割引をするときの金利の相場とは
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◆手形割引の審査での「限度額(極度額)」とは?
| ◆個人事業主が手形割引業者を利用する方法
◆ネットで手形割引を利用するときは信頼できるサイトを見極める!
| ◆商業手形割引と審査のハードルについて
◆手形割引の相場を調べる方法
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◆手形割引で知っておきたい手数料の種類と相場について
| ◆金融機関と手形割引業者で支払い金利の相場が異なる理由
◆手形を担保にする手形割引の特徴
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◆中小企業が手形割引を活用している背景
| ◆手形割引の手数料の注意点
◆手形割引と手形貸付の仕組み
| ◆仕訳をするときに知っておきたい手形割引の手数料の考え方
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| ◆支払期日が金融機関の休業日の場合の手形割引の日数計算と計算例
◆手形割引の入金までの流れ
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| ◆手形割引とファクタリングの違い
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| ◆利息制限法の内容と手形割引への適用について
◆手形割引業者によって手形割引レートは違う
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